Trường CĐ - TCQTKD Báo cáo thực tập
Sơ đồ số 1: Sơ đồ bộ máy quản lý công ty cổ phần cơ khí gia lâm
Nguyễn Thị Hằng Kế toán LT40G
5
Hội đồng quản trị
Chủ tịch HĐQT
kiêm giám đốc công
ty
Phó CT HĐQT kiêm
PGĐ SX, kinh doanh
Phó giám đốc kỹ
thuật
Phòng kinh
doanh
Phòng TCHC
Phòng kế
toán
Đội bảo vệ
Phòng kỹ thuật và
kiểm tra chất lượng
Phân xưởng
sản xuất
Tổ tiện Tổ phay Tổ đóng gói Tổ cơ điệnTổ nguội 1
Tổ nguội 2
Tổ nguội 3
Tổ Sơn
Trường CĐ - TCQTKD Báo cáo thực tập
Hội đồng quản trị: Là các cổ đông lớn của công ty những người này đại
diện cho nhiều cổ đông khác và họ có toàn quyền ra các quyết định có liên
quan đến các hoạt động của công ty.
Chủ tịch HĐQT kiêm Giám đốc Công ty: Là người có quyền quyết định
và chịu trách nhiệm trước pháp luật về các hoạt động của công ty. Có nhiệm
vụ và điều hành công ty, thực hiện đầy đủ các kế hoạch sản xuất kinh doanh,
xây dựng và trình các kế hoạch dài hạn và hàng năm, các quy chế quản lý,
điều hành sản xuất kinh doanh
Phó Chủ tịch HĐQT kiêm Phó Giám đốc sản xuất và kinh doanh: Chịu
trách nhiệm trước Giám đốc các việc sau: Tổ chức, thực hiện, điều hành các
công việc liên quan đến sản xuất, chất lượng, giao hàng. Giám sát trực tiếp
quản lý thiết bị, bảo dưỡng, sửa chữa thiết bị. Phụ trách công tác thi nâng
bậc.Trực tiếp quản lý và điều hành phòng Kinh doanh, chịu trách nhiệm trước
Giám đốc về mọi hoạt động của phòng Kinh doanh.
Phó Giám đốc Kỹ thuật: Theo dõi và chỉ đạo công tác Kỹ thuật và quản
lý chất lượng sản phẩm, nghiên cứu kỹ thuật và thị trường, trực tiếp quản lý
phòng Kỹ thuật và chất lượng sản phẩm.
Phòng Kinh doanh: Tiếp nhận thông tin đặt hàng của khách hàng, tiến
hành làm hợp đồng, báo giá, lập kế hoạch sản xuất tháng. Lập kế hoạch và
thực hiện mua vật tư theo quy định của công ty. Tham mưu cho Giám đốc
nguồn mua vật tư đầu vào, đảm bảo giá cả hợp lý, chất lượng tốt, giao hàng
đúng tiến độ.Phân tích, giải quyết các ý kiến khiếu lại khách hàng liên quan
đến sản xuất kinh doanh, tham mưu cho Giám đốc xác định mục tiêu, chiến
lược kinh doanh, tìm hiểu nhu cầu của thị trường, tìm kiếm đầu vào, đầu ra
cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
Phòng kế toán tài vụ: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình hoạt động của công
ty, hạch toán đầy đủ, chính xác các nghiệp vụ phát sinh trong cả niên độ kế
Nguyễn Thị Hằng Kế toán LT40G
6
Trường CĐ - TCQTKD Báo cáo thực tập
toán, cập nhật chứng từ, chế độ sổ sách theo quy định của Nhà nước Đồng
thời nhiệm vụ quan trọng của phòng là xác định kết quả kinh doanh của Công
ty, lập quyết toán cuối năm phục cho việc thực hiện nghĩa vụ nộp thuế với nhà
nước và công tác kiểm toán. Phòng có nhiệm vụ cung cấp các thông tin tài
chính, tham mưu cho Giám đốc về công tác tài chính, phân tích kinh tế quý,
năm. Tham mưu cho Giám đốc trong các hoạt động bảo đảm vốn sản xuất
kinh doanh của công ty. Tham mưu cho Giám đốc về công tác đầu tư, thực
hiện các phương án, đầu tư xây dựng.
- Phòng Kỹ thuật và kiểm tra chất lượng: Thiết kế các sản phẩm với chu
trình thiết kế, sản xuất dài, các sản phẩm mang tính chiến lược, truyền thống
của công ty. Lưu trữ sơ các loại máy, thiết bị, trang bị cho phân xưởng sản
xuất. Chỉ đạo kiểm tra công tác an toàn, máy móc thiết bị. Hàng năm huấn
luyện kỹ thuật an toàn lao động cho công nhân ở phân xưởng sản xuất. Tham
mưu cho Giám đốc về vấn đề chất lượng sản phẩm. Thực hiện kiểm tra chất
lượng các sản phẩm chuyển công đoạn, thành phẩm.
- Phòng Tổ chức hành chính: Có nhiệm vụ tổ chức, quản lý nguồn nhân
sự, bố trí sắp xếp lao động khoa học hợp lý, quản lý đội ngũ cán bộ công nhân
viên trong toàn công ty, qun lý, sử dụng có hiệu quả quỹ tiền lương, tiền
thưởng trên cơ sở quy chế đã ban hành, quản lý tài sản các phòng ban, phân
xưởng, cây xanh, vệ sinh môi trường cung cấp nước uống cho công nhân làm
việc dưới phân xưởng sản xuất, quản lý y tế công ty.
- Phân xưởng sản xuất: Quản đốc phân xưởng có nhiệm vụ tổ chức sản
xuất làm đúng các quy trình công nghệ, đảm bảo chất lượng sản phẩm, nắm rõ
các yêu cầu kỹ thuật của bản vẽ, sản phẩm
- Tổ trưởng sản xuất: có nhiệm vụ nhận lệnh sản xuất từ ban giám đốc đưa
xuống phân xưởng, lĩnh vật tư, dụng cụ và chuẩn bị các điều kiện cần thiết để
giao việc cho các công nhân của tổ thực hiện theo đúng yêu cầu kỹ thuật.
Nguyễn Thị Hằng Kế toán LT40G
7
Trường CĐ - TCQTKD Báo cáo thực tập
1.2.3. Đặc điểm quy trình công nghệ
Sơ đồ số 2: Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất
của công ty cổ phần cơ khí Gia Lâm
Nguyễn Thị Hằng Kế toán LT40G
8
Nhiệt luyện
BTP mua ngoài
Tổ sản xuất
nhận vật tư
Tạo phôi
Gia công chính xác
Kế hoạch sản
xuất sản phẩm
P.Kỹ thuật định
mức vật tư
P.Kinh doanh
cấp vật tư
KCS, đóng góiNhập kho
Gia công tinh, gia công bảo vệ,
mạ, đánh bóng, sơn
công bảo vệ, mạ, đánh bóng, sơn
Trường CĐ - TCQTKD Báo cáo thực tập
1.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty cổ phần cơ khí Gia Lâm
1.3.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán:
Sơ đồ số 3: Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty cổ phần cơ khí Gia Lâm
- Kế toán trưởng: Có nhiệm vụ tổ chức điều hành và giám sát chung toàn
bộ công tác kế toán và tình hình tài chính của công ty, có trách nhiệm phân
công, chỉ đạo công vảiệc cho các kế toán viên và kiểm tra, kiểm điểm nhiệm
vụ cụ thể của các kế toán viên, đưa ra nhiệm vụ quan trọng về nghiệp vụ
- Kế toán tổng hợp: Căn cứ vào các chứng từ kế toán do các bộ phận liên
quan tập hợp và gửi tới và có trách nhiệm kiểm tra các bộ phận kế toán xem các
bộ phận phản ánh đã chính xác các nghiệp vụ phát sinh hay không và tiến hành
nhập số liệu vào máy (ghi sổ kế toán) các nghiệp vụ phát sinh vào sổ kế toán
tổng hợp. Cuối mỗi kỳ kế toán thực hiện các bút toán kết chuyển các chi phí
nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung để
tính giá thành, xác định kết quả kinh doanh trong kỳ và xác định số thuế thu
nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ. Định kỳ từng quý lập báo cáo quản trị,
Nguyễn Thị Hằng Kế toán LT40G
9
Kế toán trưởng
Thủ quỹ
Kế toán thanh
toán
Kế toán vật tư,
TSCĐ
Kế toán tiền
lương, BHXH
Kế toán
tổng hợp
Trường CĐ - TCQTKD Báo cáo thực tập
báo cáo tài chính, báo cáo phân tích KQKD và báo cáo trước Hội đồng quản trị .
- Kế toán tiền lương, Bảo hiểm xã hội: Theo dõi và tính tiền lương, thực
hiện trích nộp theo lương(BHXH,BHYT,KPCĐ) cho toàn cán bộ công nhân
viên trong công ty
- Kế toán thanh toán: Theo dõi toàn bộ các khoản công nợ của công ty,
hàng tháng kết hợp với Phòng kinh doanh, lập các bảng đối chiếu công nợ và
gửi cho từng khách hàng, tập hợp bảng tính tiền lương của kế toán lương để
thanh toán lương cho cán bộ công nhân viên.Đồng thời quyết định toàn bộ các
khỏan thu,chi của công ty.
- Kế toán vật tư, CCDC, TSCĐ: Thực hiện công tác kế toán vật tư gồm
nhập , xuất vật tư theo kế hoạch sản xuất của ban giám đốc, theo dõi tình
hình tăng, giảm TSCD.
- Thủ quỹ: Thực hiện công tác quản lý tiền mặt theo quy định. Căn cứ
phiếu thu, phiếu chi đã được kế toán trưởng, giám đốc ký duyệt để thu và chi
tiền mặt và ghi vào sổ quỹ tiền mặt.
1.3.2. Hình thức kế toán áp dụng
Công tác kế toán được tổ chức theo hình thức tổ chức tập trung, vận
dụng đầy đủ, đúng chế độ kế toán hiện hành theo luật kế toán Việt Nam. Hiện
tại công ty đang đang áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp do Bộ tài chính
vụ chế độ kế toán ban hành kèm theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày
20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính. Phòng kế toán - tài vụ có
nhiệm vụ thực hiện toàn bộ công tác kế toán của công ty.
Tại công ty áp dụng hình thức hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp
kê khai thường xuyên.
Tính giá trị khấu khao tài sản theo phưng pháp đường thẳng.
Đn vị tiền tệ sử dụng ghi sổ là: Việt Nam đồng. Nguyên tắc, phưng pháp
chuyển đổi ngoại tệ là theo tỷ giá khi phát sinh nghiệp vụ thanh toán để ghi sổ
Hình thức sổ kế toán là : Nhật ký chung
Niên độ kế toán: từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 năm dưng lịch
Nguyễn Thị Hằng Kế toán LT40G
10
Trường CĐ - TCQTKD Báo cáo thực tập
Sơ đồ số 4
TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN
THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN NHẬT KÝ CHUNG
Ghi chú:
Ghi hàng ngày.
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ.
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra.
Nguyễn Thị Hằng Kế toán LT40G
11
Chứng từ kế toán
Sổ nhật ký đặc
biệt
Sổ nhật ký
chung
Sổ, thẻ kế toán
chi tiết
Sổ cái
Bảng tổng hợp
chi tiết
Bảng cân đối
phát sinh
Báo cáo tài chính
Trường CĐ - TCQTKD Báo cáo thực tập
PHẦN II
KHÁI QUÁT VỀ QUY TRÌNH CÁC THÀNH PHẦN HÀNH KẾ TOÁN
TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ GIA LÂM
2.1 Kế toán tiền mặt, tiền gửi và đang chuyển.
Công ty cổ phần Cơ khí Gia Lâm có tiền mặt tại quỹ tiền, tiền gửi ngân
hàng tại Ngân hàng Công Thương Hà Nôi. Để hạch toán về tiền mặt, tiền gửi
ngân hàng và tiền đang chuyển tại công ty. Kế toán căn cứ vào các chứng từ
như: Phiếu thu, phiếu chi, biên lai thu tiền, Giấy báo Nợ, Giấy báo Có… Để
phản ánh vào sổ sách. Hàng ngày, căn cứ vào phiều thu,phiếu chi kế toán ghi
vào sổ quỹ tiền mặt, sổ chi tiết tiền mặt.Đồng thời căn cứ vào để ghi vào sổ
nhật ký chung, căn cứ vào số liệu trên sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái tài
khoản 111. Cuối kỳ căn cứ vào sổ tài khoản 111 kế toán ghi vào bảng cân đối
tài khoản, báo cáo tài chính. Từ sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ và sổ chi tiền mặt
cuối tháng kế toán vào bảng tổng hợp chi tiết tiền mặt. Sau đó căn cứ bào sổ
cái tài khoản 111 đối chiếu với bảng tổng hợp chi tiền mặt. Đối với tiền gửi
ngân hàng và tiền đang chuyển, kế toán căn cứ vào giấy báo nợ, giấy báo có,
UNT, UNC để ghi vào nhật ký chung, nhật ký thu tiền, sau đó vào sổ cái tài
khoản 112. Cuối thàng kế toán vào bảng cân đối tài khoản và lập báo cáo tài
chính. Đồng thời căn cứ vào Giấy báo nợ, giấy báo có, UNT,UNC ké toán ghi
vào sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng cuối tháng kế toán ghi vào bảng tổng hợp
chi tiết tiền gửi ngân hàng. Căn cứ vào bảng tổng hợp chi tiết tiền gửi ngân
hàng đối chiếu với sổ cái tài khoản 112.
Nguyễn Thị Hằng Kế toán LT40G
12
Trường CĐ - TCQTKD Báo cáo thực tập
Sơ đồ kế toán tiền mặt theo hình thức nhật kí chung.
Ghi chú:
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối ngày:
Nguyễn Thị Hằng Kế toán LT40G
Nhật ký
chung
Sổ cái tài khoản 111
13
Phiếu thu, phiếu chi
NK thu tiền
NK chi tiền
Bảng cân đối
tài khoản
Báo cáo tài
chính
Sổ quỹ kiêm báo
cáo quỹ
Sổ chi tiết tiền mặt
Bảng tổng hợp chi
tiết tiền mặt
Trường CĐ - TCQTKD Báo cáo thực tập
Đối chiếu :
Nguyễn Thị Hằng Kế toán LT40G
14
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét